Giá trị pháp lý của công văn này
Loại công văn
Trả lời Thuế tỉnh, thành phố
Gửi: Thuế tỉnh Lâm Đồng
Mức dùng được cho doanh nghiệp khác
Tham khảo, đối chiếu kỹ
Cục Thuế hướng dẫn cơ quan thuế địa phương xử lý một vướng mắc, thường xuất phát từ hồ sơ của một doanh nghiệp ở đó.
- Công văn không phải văn bản quy phạm pháp luật. Đây là câu trả lời của cơ quan nhà nước cho trường hợp của đơn vị được hỏi, tại ngày 22/09/2026.
- Ai làm theo thì được bảo vệ? Luật chỉ miễn phạt và tiền chậm nộp khi người nộp thuế làm theo văn bản của cơ quan thuế về nghĩa vụ thuế của chính mình (điểm q khoản 1 Điều 37 Luật Quản lý thuế 108/2025/QH15). Nếu sau đó xác định thiếu thuế thì vẫn phải nộp đủ.
- Phần công văn nhắc lại luật thì luật vẫn áp dụng cho mọi người. Phần diễn giải cho tình huống riêng của đơn vị được hỏi chỉ nên tham khảo; khi luật, nghị định công văn dẫn ra bị thay thế, cách trả lời có thể không còn đúng.
Văn bản nhắc tới trong bài (hiệu lực theo thư viện văn bản KTBL, kiểm ngày 08/09/2026)
- Thông tư 69/2025/TT-BTCĐang áp dụng
- Thông tư 89/2026/TT-BTCĐang áp dụng
- Luật 48/2024/QH15Đang áp dụng
- Nghị định 181/2025/NĐ-CPĐang áp dụng
- Thông tư 40/2025/TT-BTCĐang áp dụng
- Thông tư 80/2021/TT-BTCHết hiệu lực
Tình huống của bạn giống nhưng không hoàn toàn giống? Hỏi cơ quan thuế quản lý trực tiếp, hoặc để KTBL xem giúp.
Hỏi KTBLVăn bản này nói gì?
Công văn 7018/CT-QLNT ngày 22/9/2026 của Cục Thuế trả lời Thuế tỉnh Lâm Đồng. Cơ sở kinh doanh có hàng hóa, dịch vụ xuất khẩu, nếu thuế GTGT đầu vào chưa khấu trừ hết từ 300 triệu đồng trở lên thì được xem xét hoàn thuế theo tháng, quý (trừ hàng nhập khẩu rồi xuất sang nước khác); số được hoàn xác định theo Điều 7 Thông tư 69/2025/TT-BTC. Cách kê khai các chỉ tiêu thực hiện theo mẫu biểu tờ khai thuế (công văn dẫn số hiệu «81/2021»; kỳ khai từ ngày 01/7/2026 áp dụng mẫu 01/GTGT theo Thông tư 89/2026/TT-BTC).
Ai bị ảnh hưởng
doanh nghiệp xuất khẩu, trong đó có khách hàng tại Lâm Đồng (cà phê, chè, nông sản xuất khẩu)
Việc cần làm
kê khai thuế đầu vào dùng cho xuất khẩu đúng chỉ tiêu trên tờ khai mẫu 01/GTGT theo Thông tư 89/2026/TT-BTC (áp dụng từ ngày 01/7/2026); đối chiếu số chưa khấu trừ hết với ngưỡng 300 triệu đồng trước khi đề nghị hoàn.
Kế Toán Bảo Lộc phân tích
Doanh nghiệp xuất khẩu mua đầu vào có thuế GTGT nhưng bán ra nước ngoài với thuế suất 0%, nên thuế đầu vào tồn đọng là chuyện thường gặp. Khi nào được đề nghị hoàn và số hoàn tính thế nào? Công văn 7018/CT-QLNT trả lời Thuế tỉnh Lâm Đồng nhắc lại nguyên tắc này.
Theo công văn, căn cứ khoản 1 Điều 15 Luật Thuế GTGT 48/2024/QH15 và Điều 29 Nghị định 181/2025/NĐ-CP, cơ sở kinh doanh trong tháng, quý có hàng hóa, dịch vụ xuất khẩu, nếu thuế GTGT đầu vào chưa khấu trừ hết từ 300 triệu đồng trở lên thì được xem xét hoàn theo tháng, quý; trừ hàng nhập khẩu rồi xuất sang nước khác. Cách xác định số được hoàn theo Điều 7 Thông tư 69/2025/TT-BTC: cộng thuế đầu vào kỳ trước chuyển sang và thuế đầu vào phát sinh trong kỳ, kể cả tài sản cố định, dùng cho sản xuất, kinh doanh hàng xuất khẩu.
Ví dụ: một công ty vừa bán cà phê nhân trong nước vừa xuất khẩu. Nếu chỉ nhìn tổng số thuế còn được khấu trừ trên tờ khai rồi đề nghị hoàn hết là dễ sai, vì phần đầu vào dùng cho bán nội địa không thuộc phần hoàn xuất khẩu. Cần xác định phần đầu vào dùng cho xuất khẩu theo Điều 7 Thông tư 69/2025 trước khi so với ngưỡng 300 triệu đồng.
Việc cần làm: theo dõi riêng hóa đơn đầu vào phục vụ xuất khẩu, kể cả máy móc, nhà xưởng; lưu tờ khai hải quan, hợp đồng, chứng từ thanh toán của lô hàng xuất; kê đúng chỉ tiêu trên tờ khai GTGT theo mẫu biểu mà công văn dẫn.
Giới hạn: đây là công văn gửi cơ quan thuế địa phương, nêu nguyên tắc chung, Cục Thuế giao Thuế tỉnh Lâm Đồng xem xét hồ sơ thực tế. Công văn dẫn mẫu biểu ban hành kèm «Thông tư số 81/2021 (được sửa đổi, bổ sung bởi Thông tư số 40/2025/TT-BTC)». Kế Toán Bảo Lộc đối chiếu văn bản gốc: thông tư được Thông tư 40/2025/TT-BTC sửa đổi là Thông tư 80/2021/TT-BTC (Điều 1 Thông tư 40/2025/TT-BTC), và Thông tư 80/2021/TT-BTC đã bị bãi bỏ từ ngày 01/7/2026 (điểm h khoản 3 Điều 99 Thông tư 89/2026/TT-BTC). Kỳ khai từ ngày 01/7/2026, doanh nghiệp kê khai theo mẫu 01/GTGT quy định tại Thông tư 89/2026/TT-BTC. Điều kiện hoàn thuế tại khoản 4 Điều 37 Nghị định 181/2025 cũng được dẫn nhưng công văn không nêu chi tiết. Nếu chưa chắc trường hợp của mình, hãy hỏi kế toán trước khi lập hồ sơ hoàn.
