Giá trị pháp lý của công văn này
Loại công văn
Trả lời Thuế tỉnh, thành phố
Gửi: Thuế tỉnh Phú Thọ
Mức dùng được cho doanh nghiệp khác
Tham khảo, đối chiếu kỹ
Cục Thuế hướng dẫn cơ quan thuế địa phương xử lý một vướng mắc, thường xuất phát từ hồ sơ của một doanh nghiệp ở đó.
- Công văn không phải văn bản quy phạm pháp luật. Đây là câu trả lời của cơ quan nhà nước cho trường hợp của đơn vị được hỏi, tại ngày 25/09/2026.
- Ai làm theo thì được bảo vệ? Luật chỉ miễn phạt và tiền chậm nộp khi người nộp thuế làm theo văn bản của cơ quan thuế về nghĩa vụ thuế của chính mình (điểm q khoản 1 Điều 37 Luật Quản lý thuế 108/2025/QH15). Nếu sau đó xác định thiếu thuế thì vẫn phải nộp đủ.
- Phần công văn nhắc lại luật thì luật vẫn áp dụng cho mọi người. Phần diễn giải cho tình huống riêng của đơn vị được hỏi chỉ nên tham khảo; khi luật, nghị định công văn dẫn ra bị thay thế, cách trả lời có thể không còn đúng.
Văn bản nhắc tới trong bài (hiệu lực theo thư viện văn bản KTBL, kiểm ngày 08/09/2026)
- Luật 48/2024/QH15Đang áp dụng
- Nghị định 181/2025/NĐ-CPĐang áp dụng
- Luật 108/2025/QH15Đang áp dụng
- Nghị định 252/2026/NĐ-CPĐang áp dụng
- Thông tư 89/2026/TT-BTCĐang áp dụng
Tình huống của bạn giống nhưng không hoàn toàn giống? Hỏi cơ quan thuế quản lý trực tiếp, hoặc để KTBL xem giúp.
Hỏi KTBLVăn bản này nói gì?
Ngày 25/9/2026, Cục Thuế ban hành Công văn 7118/CT-QLNT trả lời Thuế tỉnh Phú Thọ về khai thuế. Cục Thuế nêu việc khấu trừ thuế GTGT đầu vào bị sai, sót thực hiện theo điểm đ khoản 1 Điều 14 Luật Thuế GTGT 48/2024/QH15 và khoản 6 Điều 23 Nghị định 181/2025/NĐ-CP; việc khai bổ sung theo khoản 5 Điều 12 Luật Quản lý thuế 108/2025/QH15, Điều 12 Nghị định 252/2026/NĐ-CP, khoản 3 Điều 17 và Phụ lục II Thông tư 89/2026/TT-BTC. Cách ghi các chỉ tiêu đã hướng dẫn tại từng mẫu tờ khai GTGT kèm Thông tư 89/2026/TT-BTC.
Ai bị ảnh hưởng
doanh nghiệp khai thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ phát hiện hóa đơn đầu vào kê khai sót hoặc sai ở kỳ trước
Việc cần làm
đối chiếu quy định khấu trừ tại khoản 6 Điều 23 Nghị định 181/2025/NĐ-CP, sau đó lập hồ sơ khai bổ sung theo mẫu Thông tư 89/2026/TT-BTC; nếu chưa rõ nên kê bổ sung hay kê vào kỳ hiện tại, hỏi KTBL trước khi nộp.
Kế Toán Bảo Lộc phân tích
Hóa đơn đầu vào bị bỏ sót, kê nhầm kỳ hoặc kê sai số thuế là lỗi rất phổ biến ở doanh nghiệp nhỏ, nhất là khi hóa đơn về muộn hoặc kế toán thay người. Công văn 7118/CT-QLNT trả lời Thuế tỉnh Phú Thọ không đưa ra hướng dẫn mới, nhưng chỉ ra đúng bộ văn bản cần đọc khi xử lý sai sót này trong khung pháp lý mới từ năm 2026.
Công văn tách hai câu hỏi. Thứ nhất, đầu vào sai sót được khấu trừ thế nào: căn cứ điểm đ khoản 1 Điều 14 Luật Thuế GTGT 48/2024/QH15 và khoản 6 Điều 23 Nghị định 181/2025/NĐ-CP. Thứ hai, thủ tục khai bổ sung: căn cứ khoản 5 Điều 12 Luật Quản lý thuế 108/2025/QH15, Điều 12 Nghị định 252/2026/NĐ-CP, khoản 3 Điều 17 và Phụ lục II Thông tư 89/2026/TT-BTC. Cách ghi từng chỉ tiêu theo hướng dẫn trên mẫu tờ khai GTGT kèm Thông tư 89/2026.
Ví dụ: tháng 9 kế toán phát hiện một hóa đơn mua hàng tháng 5 chưa kê khai. Việc đầu tiên là đọc quy định khấu trừ ở khoản 6 Điều 23 Nghị định 181/2025 để xác định hóa đơn này được xử lý ra sao; sau đó mới chọn hình thức khai theo quy định khai bổ sung. Làm ngược lại, tức chọn cách khai trước rồi mới xem điều kiện khấu trừ, dễ dẫn đến phải khai lại lần nữa.
Việc cần làm: lập danh sách hóa đơn đầu vào bị sót hoặc sai, ghi kỳ gốc và lý do; đối chiếu với bảng kê tải từ hệ thống hóa đơn điện tử; kiểm lại các điều kiện khấu trừ của từng hóa đơn; giữ hồ sơ giải trình kèm tờ khai bổ sung.
Giới hạn: công văn chỉ liệt kê căn cứ, không nêu cụ thể trường hợp nào kê vào kỳ hiện tại, trường hợp nào phải khai bổ sung kỳ gốc. Câu trả lời nằm trong chính các điều khoản được dẫn, và Cục Thuế giao Thuế tỉnh Phú Thọ xử lý theo hồ sơ thực tế của doanh nghiệp. Nếu chưa chắc trường hợp của mình, hãy hỏi kế toán trước khi kê khai.
