Giá trị pháp lý của công văn này
Loại công văn
Trả lời riêng một doanh nghiệp, cá nhân
Gửi: Công ty CP Giao nhận toàn cầu DHL (Việt Nam)
Mức dùng được cho doanh nghiệp khác
Chỉ tham khảo
Cục Thuế trả lời tình huống của chính đơn vị, người hỏi. Doanh nghiệp khác chỉ nên tham khảo, vì hồ sơ thực tế thường khác.
- Công văn không phải văn bản quy phạm pháp luật. Đây là câu trả lời của cơ quan nhà nước cho trường hợp của đơn vị được hỏi, tại ngày 16/10/2026.
- Ai làm theo thì được bảo vệ? Luật chỉ miễn phạt và tiền chậm nộp khi người nộp thuế làm theo văn bản của cơ quan thuế về nghĩa vụ thuế của chính mình (điểm q khoản 1 Điều 37 Luật Quản lý thuế 108/2025/QH15). Nếu sau đó xác định thiếu thuế thì vẫn phải nộp đủ.
- Phần công văn nhắc lại luật thì luật vẫn áp dụng cho mọi người. Phần diễn giải cho tình huống riêng của đơn vị được hỏi chỉ nên tham khảo; khi luật, nghị định công văn dẫn ra bị thay thế, cách trả lời có thể không còn đúng.
Văn bản nhắc tới trong bài (hiệu lực theo thư viện văn bản KTBL, kiểm ngày 08/09/2026)
- Quyết định 1233/QĐ-CTĐang áp dụng · bản sao không chính thống
- Thông tư 89/2026/TT-BTCĐang áp dụng
- Nghị định 181/2025/NĐ-CPĐang áp dụng
- Luật 108/2025/QH15Đang áp dụng
- Nghị định 254/2026/NĐ-CPĐang áp dụng
Tình huống của bạn giống nhưng không hoàn toàn giống? Hỏi cơ quan thuế quản lý trực tiếp, hoặc để KTBL xem giúp.
Hỏi KTBLVăn bản này nói gì?
Công văn 7813/CT-QLNT ngày 16/10/2026 của Cục Thuế trả lời Công ty CP Giao nhận toàn cầu DHL (Việt Nam): hàng hóa, dịch vụ không thuộc phạm vi điều chỉnh của Luật Thuế GTGT thì tại mục thuế suất trên hóa đơn điện tử ghi giá trị "KTPVDC" theo Quyết định 1233/QĐ-CT. Doanh thu này kê khai tại chỉ tiêu [34a] Tờ khai 01/GTGT ban hành kèm Thông tư 89/2026/TT-BTC; khấu trừ thuế đầu vào theo Điều 23 Nghị định 181/2025/NĐ-CP.
Ai bị ảnh hưởng
doanh nghiệp có khoản thu không thuộc phạm vi điều chỉnh của Luật Thuế GTGT
Việc cần làm
kiểm tra cấu hình phần mềm hóa đơn có chọn được thuế suất "KTPVDC", từ kỳ kê khai gần nhất đưa doanh thu này vào chỉ tiêu [34a] Tờ khai 01/GTGT, không gộp vào dòng không chịu thuế.
Kế Toán Bảo Lộc phân tích
Nhiều doanh nghiệp có những khoản thu không thuộc phạm vi điều chỉnh của Luật Thuế GTGT và lúng túng khi lập hóa đơn: để trống thuế suất, ghi "không chịu thuế" hay ghi 0%. Công văn 7813/CT-QLNT ngày 16/10/2026 của Cục Thuế, trả lời Công ty CP Giao nhận toàn cầu DHL (Việt Nam), đã chỉ rõ cách ghi và cách kê khai cho trường hợp này.
Cục Thuế dẫn khoản 5 Điều 26 Luật Quản lý thuế 108/2025/QH15 và khoản 1 Điều 4 Nghị định 254/2026/NĐ-CP: khi bán hàng, cung cấp dịch vụ phải lập hóa đơn điện tử, ghi đủ nội dung, trong đó thuế suất là thuế suất tương ứng với từng loại hàng hóa, dịch vụ. Theo STT 9 Phụ lục V Quyết định 1233/QĐ-CT ngày 27/8/2026, giá trị "KTPVDC" nghĩa là không thuộc phạm vi điều chỉnh của Luật thuế. Vì vậy hàng hóa, dịch vụ không thuộc phạm vi điều chỉnh của Luật Thuế GTGT thì mục thuế suất trên hóa đơn ghi "KTPVDC". Khi kê khai, doanh thu này đưa vào chỉ tiêu [34a] Tờ khai 01/GTGT ban hành kèm Thông tư 89/2026/TT-BTC; việc khấu trừ thuế đầu vào thực hiện theo Điều 23 Nghị định 181/2025/NĐ-CP.
Ví dụ: một công ty giao nhận vừa thu phí dịch vụ chịu thuế, vừa có khoản thu thuộc diện không thuộc phạm vi điều chỉnh của Luật Thuế GTGT. Khi xuất hóa đơn, dòng phí dịch vụ ghi thuế suất theo quy định, còn dòng khoản thu kia chọn "KTPVDC". Cuối kỳ, kế toán cộng riêng doanh thu dòng "KTPVDC" để kê vào [34a], không lẫn với doanh thu không chịu thuế.
Việc cần làm: kiểm tra phần mềm hóa đơn đã có lựa chọn "KTPVDC" chưa, nếu chưa thì liên hệ nhà cung cấp cập nhật; rà các mẫu hóa đơn đang dùng cho khoản thu loại này; khi lập tờ khai 01/GTGT kỳ tới, đối chiếu tổng doanh thu dòng "KTPVDC" trên bảng kê bán ra với chỉ tiêu [34a]; với thuế đầu vào dùng chung, phân bổ khấu trừ theo nguyên tắc tại Điều 23 Nghị định 181/2025/NĐ-CP.
Lưu ý đây là công văn trả lời cho một doanh nghiệp cụ thể. Việc khoản thu nào thuộc diện không thuộc phạm vi điều chỉnh phải căn cứ Luật Thuế GTGT, công văn không liệt kê. Trường hợp chưa chắc, doanh nghiệp nên hỏi cơ quan thuế quản lý trực tiếp như Cục Thuế đã hướng dẫn.
