Giá trị pháp lý của công văn này
Loại công văn
Trả lời riêng một doanh nghiệp, cá nhân
Gửi: Công ty cổ phần Mekong Delta Gourmet
Mức dùng được cho doanh nghiệp khác
Chỉ tham khảo
Cục Thuế trả lời tình huống của chính đơn vị, người hỏi. Doanh nghiệp khác chỉ nên tham khảo, vì hồ sơ thực tế thường khác.
- Công văn không phải văn bản quy phạm pháp luật. Đây là câu trả lời của cơ quan nhà nước cho trường hợp của đơn vị được hỏi, tại ngày 04/11/2026.
- Ai làm theo thì được bảo vệ? Luật chỉ miễn phạt và tiền chậm nộp khi người nộp thuế làm theo văn bản của cơ quan thuế về nghĩa vụ thuế của chính mình (điểm q khoản 1 Điều 37 Luật Quản lý thuế 108/2025/QH15). Nếu sau đó xác định thiếu thuế thì vẫn phải nộp đủ.
- Phần công văn nhắc lại luật thì luật vẫn áp dụng cho mọi người. Phần diễn giải cho tình huống riêng của đơn vị được hỏi chỉ nên tham khảo; khi luật, nghị định công văn dẫn ra bị thay thế, cách trả lời có thể không còn đúng.
Văn bản nhắc tới trong bài (hiệu lực theo thư viện văn bản KTBL, kiểm ngày 08/09/2026)
- Nghị định 181/2025/NĐ-CPĐang áp dụng
- Nghị định 359/2025/NĐ-CPĐang áp dụng
- Luật 149/2025/QH15Đang áp dụng
- Luật 48/2024/QH15Đang áp dụng
Tình huống của bạn giống nhưng không hoàn toàn giống? Hỏi cơ quan thuế quản lý trực tiếp, hoặc để KTBL xem giúp.
Hỏi KTBLVăn bản này nói gì?
Công văn 8332/CT-QLNT ngày 04/11/2026 của Cục Thuế trả lời một công ty chế biến nông sản về thuế GTGT. Cục Thuế xác định các công đoạn làm sạch, gọt vỏ, bóc vỏ, cấp đông, bảo quản lạnh là sơ chế thông thường theo khoản 1 Điều 4 Nghị định 181/2025/NĐ-CP; sản phẩm nông sản chưa chế biến hoặc chỉ qua sơ chế thông thường, từ ngày 01/01/2026 nếu bán cho doanh nghiệp, hợp tác xã, liên hiệp hợp tác xã khác thì không phải kê khai, tính nộp thuế GTGT nhưng được khấu trừ thuế GTGT đầu vào.
Đối tượng chịu ảnh hưởng: doanh nghiệp mua bán, sơ chế nông sản bán cho doanh nghiệp, hợp tác xã. Khuyến nghị: rà soát quy trình sơ chế so với khoản 1 Điều 4 Nghị định 181/2025/NĐ-CP (đã được bổ sung bởi Nghị định 359/2025/NĐ-CP); công đoạn chưa được quy định thì liên hệ Bộ Nông nghiệp và Môi trường để được hướng dẫn trước khi xác định cách kê khai.
Kế Toán Bảo Lộc phân tích
Nội dung chính của công văn
- Cục Thuế trả lời văn bản ngày 01/10/2026 của một công ty tại tỉnh Tây Ninh về thuế GTGT đối với nông sản mua vào, sơ chế và bán ra.
- Căn cứ được viện dẫn gồm khoản 1 Điều 4 Nghị định 181/2025/NĐ-CP, Luật 149/2025/QH15 sửa đổi khoản 1 Điều 5 Luật Thuế GTGT 48/2024/QH15 và Nghị định 359/2025/NĐ-CP bổ sung khoản 1b Điều 4 Nghị định 181/2025/NĐ-CP.
- Các công đoạn làm sạch, gọt vỏ, bóc vỏ, cấp đông, bảo quản lạnh được xác định là sơ chế thông thường.
Đối tượng áp dụng
| Trường hợp | Cách xử lý theo công văn |
|---|---|
| Nông sản chưa chế biến hoặc chỉ qua sơ chế thông thường, bán cho doanh nghiệp, hợp tác xã, liên hiệp hợp tác xã khác | Từ 01/01/2026 không phải kê khai, tính nộp thuế GTGT; được khấu trừ thuế GTGT đầu vào |
| Quy trình có công đoạn chưa được quy định tại khoản 1 Điều 4 Nghị định 181/2025/NĐ-CP | Liên hệ Bộ Nông nghiệp và Môi trường để được hướng dẫn xác định |
Việc cần thực hiện
- Lập mô tả quy trình sản xuất, đối chiếu từng công đoạn với khoản 1 Điều 4 Nghị định 181/2025/NĐ-CP.
- Phân loại khách hàng: bán cho doanh nghiệp, hợp tác xã khác hay bán cho đối tượng khác, vì công văn chỉ nêu cách xử lý cho trường hợp bán cho doanh nghiệp, hợp tác xã, liên hiệp hợp tác xã.
- Lưu giữ hóa đơn, chứng từ đầu vào để thực hiện khấu trừ thuế GTGT.
Những điểm cần lưu ý
- Công văn là câu trả lời cho đơn vị được hỏi dựa trên hồ sơ của đơn vị đó, không phải văn bản quy phạm pháp luật.
- Công đoạn chế biến khác ngoài danh mục sơ chế thông thường có thể làm thay đổi cách xác định thuế; doanh nghiệp không tự suy rộng khi chưa có hướng dẫn.
Nội dung mang tính tham khảo, được Kế Toán Bảo Lộc tổng hợp từ nguyên văn văn bản; Quý doanh nghiệp, hộ kinh doanh đối chiếu bản gốc và tình huống cụ thể trước khi áp dụng.
