Bỏ qua điều hướng
Logo Công ty TNHH Kế Toán Bảo LộcKế toán Bảo Lộc
Tin tức kế toán

Doanh nghiệp tự xác định số thuế thu nhập doanh nghiệp được giảm 30% khi tạm nộp hằng quý năm 2026, năm 2027 theo Nghị định 398/2026/NĐ-CP

05/11/2026 Nguồn: KTBL – Hỏi đáp từ văn bản gốcKế Toán Bảo Lộc phân tích

Văn bản này nói gì?

Theo điểm a khoản 4 Điều 3 Nghị định 398/2026/NĐ-CP, doanh nghiệp có doanh thu kỳ tính thuế năm 2026, năm 2027 không quá 10 tỷ đồng tự xác định số thuế được giảm khi tạm nộp thuế thu nhập doanh nghiệp hằng quý. Trường hợp tổng doanh thu thực tế trong kỳ tính thuế vượt quá 10 tỷ đồng, doanh nghiệp kê khai, nộp thuế theo quy định, nộp đủ số tiền thuế thiếu và xử lý tiền chậm nộp theo khoản 3 Điều 24 Nghị định 252/2026/NĐ-CP.

Đối tượng chịu ảnh hưởng: doanh nghiệp, hợp tác xã, tổ chức có doanh thu năm 2026, năm 2027 không quá 10 tỷ đồng. Khuyến nghị: khi tạm nộp thuế thu nhập doanh nghiệp từng quý, doanh nghiệp tự tính số thuế được giảm 30%; doanh thu xét điều kiện gồm doanh thu bán hàng, cung cấp dịch vụ (không gồm các khoản giảm trừ doanh thu), doanh thu hoạt động tài chính và thu nhập khác, cần cộng lũy kế để kịp điều chỉnh nếu vượt 10 tỷ đồng.

Kế Toán Bảo Lộc phân tích

Kết luận: doanh nghiệp có doanh thu kỳ tính thuế năm 2026, năm 2027 không quá 10 tỷ đồng tự xác định số thuế được giảm 30% khi tạm nộp thuế thu nhập doanh nghiệp hằng quý, không phải chờ quyết toán năm (điểm a khoản 4 Điều 3 Nghị định 398/2026/NĐ-CP).

Căn cứ

  • Điểm a khoản 4 Điều 3: doanh nghiệp có doanh thu trong kỳ tính thuế năm 2026, năm 2027 không quá 10 tỷ đồng tự xác định số thuế được giảm khi tạm nộp thuế thu nhập doanh nghiệp hằng quý.
  • Khoản 3 Điều 3: doanh thu làm căn cứ gồm doanh thu bán hàng, cung cấp dịch vụ (không bao gồm các khoản giảm trừ doanh thu), doanh thu hoạt động tài chính và thu nhập khác.
  • Điểm b khoản 4 Điều 3: tổng doanh thu thực tế trong kỳ tính thuế vượt quá 10 tỷ đồng thì doanh nghiệp kê khai, nộp thuế theo quy định, nộp đủ số tiền thuế thiếu; tiền chậm nộp xử lý theo khoản 3 Điều 24 Nghị định 252/2026/NĐ-CP.

Việc cần thực hiện

Thời điểmViệc cần thực hiện
Mỗi quý tạm nộpXác định doanh thu năm theo khoản 3 Điều 3; nếu không quá 10 tỷ đồng thì tự tính số thuế được giảm
Khi doanh thu thực tế vượt 10 tỷ đồngKê khai, nộp đủ số thuế thiếu; xử lý tiền chậm nộp theo Nghị định 252/2026/NĐ-CP

Những điểm cần lưu ý

  • Doanh thu xét điều kiện cộng cả doanh thu hoạt động tài chính và thu nhập khác, không chỉ doanh thu bán hàng.
  • Khi doanh thu thực tế vượt ngưỡng, việc xử lý tiền chậm nộp thực hiện theo khoản 3 Điều 24 Nghị định 252/2026/NĐ-CP.
  • Nghị định có hiệu lực từ ngày 29/10/2026 và áp dụng cho kỳ tính thuế năm 2026, năm 2027 (Điều 4).
Lưu ý: Nội dung mang tính tham khảo, trích theo nguyên văn Nghị định 398/2026/NĐ-CP; trường hợp cụ thể, Quý doanh nghiệp liên hệ Kế Toán Bảo Lộc để được rà soát số liệu tạm nộp.

Nguyên văn căn cứ

«Điều 3. Giảm 30% số thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp của kỳ tính thuế năm 2026 và năm 2027 đối với thu nhập của doanh nghiệp, tổ chức được thành lập theo quy định của pháp luật Việt Nam có mức doanh thu hằng năm của năm 2026, năm 2027 không quá 10 tỷ đồng» (Điều 3 Nghị định 398/2026/NĐ-CP)
«a) Doanh nghiệp dự kiến doanh thu trong kỳ tính thuế năm 2026, năm 2027 nếu không quá 10 tỷ đồng thì tự xác định số thuế được giảm khi tạm nộp thuế thu nhập doanh nghiệp hằng quý.» (điểm a khoản 4 Điều 3 Nghị định 398/2026/NĐ-CP)
«b) Trường hợp tổng doanh thu thực tế trong kỳ tính thuế vượt quá 10 tỷ đồng thì doanh nghiệp thực hiện kê khai, nộp thuế thu nhập doanh nghiệp theo quy định. Doanh nghiệp phải nộp đủ số tiền thuế thiếu so với số phải nộp và việc xử lý tiền chậm nộp thực hiện theo quy định tại khoản 3 Điều 24 Nghị định số 252/2026/NĐ-CP quy định chi tiết một số điều và biện pháp để tổ chức, hướng dẫn thi hành một số điều của Luật Quản lý thuế.» (điểm b khoản 4 Điều 3 Nghị định 398/2026/NĐ-CP)
«3. Doanh thu năm làm căn cứ xác định doanh nghiệp thuộc đối tượng được giảm thuế thu nhập doanh nghiệp bao gồm doanh thu từ hoạt động bán hàng, cung cấp dịch vụ (không bao gồm các khoản giảm trừ doanh thu), doanh thu từ hoạt động tài chính và thu nhập khác.» (khoản 3 Điều 3 Nghị định 398/2026/NĐ-CP)
«Nghị định này có hiệu lực thi hành kể từ ngày 29 tháng 10 năm 2026 và áp dụng cho kỳ tính thuế năm 2026, năm 2027.» (Điều 4 Nghị định 398/2026/NĐ-CP)

Văn bản gốc trong thư viện KTBL

Bài do Kế Toán Bảo Lộc biên soạn và phân tích dựa trên nguồn ghi ở trên; phần phân tích là nhận định nghề nghiệp của chúng tôi tại ngày đăng. Bài không thay thế văn bản pháp luật và tư vấn cho trường hợp cụ thể. Khi áp dụng, hãy đọc nguyên văn điều khoản trong văn bản gốc.