Văn bản này nói gì?
Nghị định 254/2026/NĐ-CP quy định thời hạn chuyển dữ liệu hóa đơn điện tử đến cơ quan thuế theo loại hóa đơn và phương thức chuyển. Người bán sử dụng hóa đơn có mã của cơ quan thuế gửi dữ liệu hóa đơn khởi tạo từ máy tính tiền vào cuối ngày, trừ dịch vụ thuộc điểm r khoản 4 Điều 9 (khoản 3 Điều 15). Đối với hóa đơn không có mã, phương thức chuyển đầy đủ nội dung gửi chậm nhất là ngày làm việc tiếp theo kể từ thời điểm lập; phương thức Bảng tổng hợp dữ liệu hoặc Bảng thông tin chi tiết giao dịch gửi chậm nhất là thời hạn gửi Tờ khai thuế giá trị gia tăng (khoản 3 Điều 16).
Đối tượng chịu ảnh hưởng: người bán sử dụng hóa đơn điện tử có mã khởi tạo từ máy tính tiền; tổ chức kinh tế sử dụng hóa đơn điện tử không có mã của cơ quan thuế. Khuyến nghị: Quý doanh nghiệp xác định trường hợp của mình thuộc phương thức nào tại khoản 3 Điều 16 Nghị định 254/2026/NĐ-CP và kiểm tra phần mềm hóa đơn, máy tính tiền để dữ liệu được gửi đúng thời hạn.
Kế Toán Bảo Lộc phân tích
Trả lời ngắn: Thời hạn chuyển dữ liệu hóa đơn điện tử đến cơ quan thuế phụ thuộc loại hóa đơn và phương thức chuyển: hóa đơn có mã khởi tạo từ máy tính tiền gửi dữ liệu cuối ngày; hóa đơn không có mã chuyển đầy đủ nội dung gửi chậm nhất là ngày làm việc tiếp theo kể từ thời điểm lập; trường hợp chuyển theo Bảng tổng hợp hoặc Bảng thông tin chi tiết giao dịch gửi chậm nhất là thời hạn gửi Tờ khai thuế giá trị gia tăng (Nghị định 254/2026/NĐ-CP).
Hóa đơn có mã khởi tạo từ máy tính tiền
- Khoản 3 Điều 15 (trách nhiệm của người bán sử dụng hóa đơn điện tử có mã của cơ quan thuế): gửi hóa đơn có mã đến người mua ngay sau khi nhận được; cuối ngày gửi dữ liệu hóa đơn điện tử khởi tạo từ máy tính tiền đến cơ quan thuế.
- Trường hợp cung cấp dịch vụ thuộc điểm r khoản 4 Điều 9 thì phương thức và thời điểm chuyển dữ liệu thực hiện theo điểm a.2 khoản 3 Điều 16.
- Hóa đơn khởi tạo từ máy tính tiền có thể là hóa đơn có mã hoặc không có mã của cơ quan thuế (khoản 3 Điều 3); hóa đơn không có mã áp dụng quy định tại Điều 16 nêu dưới đây.
Hóa đơn điện tử không có mã của cơ quan thuế
| Phương thức | Trường hợp áp dụng | Thời hạn gửi cơ quan thuế |
|---|---|---|
| Chuyển đầy đủ nội dung hóa đơn (điểm a.3) | Bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ không thuộc điểm a.1 | Chậm nhất là ngày làm việc tiếp theo kể từ thời điểm lập hóa đơn |
| Bảng tổng hợp dữ liệu hóa đơn điện tử (điểm a.1) | Dịch vụ bưu chính, viễn thông, bảo hiểm, tài chính ngân hàng, vận tải hàng không, chứng khoán, tài sản mã hóa, giao dịch trên sàn giao dịch các-bon; bán điện, nước có mã khách hàng hoặc mã số thuế của khách hàng; tổ chức nước ngoài kinh doanh qua nền tảng thương mại điện tử, nền tảng số | Chậm nhất là thời hạn gửi Tờ khai thuế giá trị gia tăng |
| Bảng thông tin chi tiết giao dịch (điểm a.2) | Dịch vụ quy định tại điểm r khoản 4 Điều 9 | Chậm nhất là thời hạn gửi Tờ khai thuế giá trị gia tăng |
Tổ chức kinh tế đáp ứng tiêu chí tại điểm b.1 khoản 3 Điều 16 gửi dữ liệu trực tiếp; các tổ chức kinh tế còn lại ký hợp đồng với tổ chức cung cấp dịch vụ hóa đơn điện tử để chuyển dữ liệu (điểm b.2).
Trường hợp sự cố và trường hợp riêng
| Trường hợp | Quy định | Căn cứ |
|---|---|---|
| Hệ thống thông tin quản lý thuế lỗi, chưa tiếp nhận dữ liệu hóa đơn không có mã | Tạm thời chưa chuyển; chuyển dữ liệu trong vòng 02 ngày làm việc kể từ ngày Cục Thuế thông báo hệ thống hoạt động trở lại bình thường | Khoản 4 Điều 14 |
| Bất khả kháng, người bán hoặc cơ quan thuế không thể lập, cấp mã, truyền dữ liệu đúng thời hạn | Lập và gửi hóa đơn trong vòng 03 ngày làm việc kể từ ngày sự cố được khắc phục | Điểm a khoản 5 Điều 14 |
| Taxi có sử dụng phần mềm tính tiền | Lập hóa đơn tại thời điểm kết thúc chuyến đi, đồng thời chuyển dữ liệu hóa đơn đến cơ quan thuế | Điểm l khoản 4 Điều 9 |
| Casino, trò chơi điện tử có thưởng | Dữ liệu số tiền thu được gửi cùng thời điểm chuyển dữ liệu hóa đơn điện tử | Điểm q khoản 4 Điều 9 |
Những điểm cần lưu ý
- Bảng tổng hợp dữ liệu và Bảng thông tin chi tiết giao dịch được lập theo tháng hoặc quý, theo mẫu do Bộ trưởng Bộ Tài chính quy định.
- Trường hợp bất khả kháng, người bán phải lưu giữ tài liệu chứng minh theo quy định (điểm b khoản 5 Điều 14).
- Nghị định 254/2026/NĐ-CP có hiệu lực thi hành từ ngày 01/7/2026, kể từ ngày này Nghị định 123/2020/NĐ-CP, Điều 1 Nghị định 41/2022/NĐ-CP và Nghị định 70/2025/NĐ-CP hết hiệu lực thi hành (Điều 43).
Khuyến nghị: Quý doanh nghiệp xác định phương thức chuyển dữ liệu tương ứng với trường hợp của mình và kiểm tra cấu hình phần mềm hóa đơn điện tử, máy tính tiền để dữ liệu được gửi đúng thời hạn.
Nội dung mang tính tham khảo, trích dẫn quy định tại văn bản gốc; khi áp dụng cho trường hợp cụ thể, Quý doanh nghiệp đối chiếu hồ sơ thực tế hoặc liên hệ Kế Toán Bảo Lộc để được hỗ trợ.
Nguyên văn căn cứ
«3. Hóa đơn điện tử khởi tạo từ máy tính tiền có kết nối dữ liệu điện tử với cơ quan thuế (sau đây gọi là hóa đơn điện tử từ máy tính tiền) là hóa đơn điện tử có mã của cơ quan thuế hoặc hoá đơn điện tử không có mã của cơ quan thuế» (khoản 3 Điều 3 Nghị định 254/2026/NĐ-CP)
«Điều 15. Trách nhiệm của người bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ sử dụng hóa đơn điện tử có mã của cơ quan thuế» (tên Điều 15 Nghị định 254/2026/NĐ-CP)
«3. Gửi hóa đơn điện tử có mã của cơ quan thuế đến người mua ngay sau khi nhận được hóa đơn điện tử có mã của cơ quan thuế; cuối ngày gửi dữ liệu» (khoản 3 Điều 15 (phần đầu) Nghị định 254/2026/NĐ-CP)
«hóa đơn điện tử khởi tạo từ máy tính tiền đến cơ quan thuế, trừ trường hợp cung cấp dịch vụ theo quy định tại điểm r khoản 4 Điều 9 Nghị định này thì phương thức và thời điểm chuyển dữ liệu điện tử thực hiện theo quy định tại điểm a.2 khoản 3 Điều 16 Nghị định này.» (khoản 3 Điều 15 (tiếp) Nghị định 254/2026/NĐ-CP)
«a.3) Phương thức chuyển đầy đủ nội dung hóa đơn áp dụng đối với trường hợp bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ không thuộc quy định tại điểm a.1 khoản này.» (điểm a.3 khoản 3 Điều 16 Nghị định 254/2026/NĐ-CP)
«Người bán sau khi lập đầy đủ các nội dung trên hóa đơn theo quy định gửi hóa đơn cho người mua và đồng thời gửi hóa đơn cho cơ quan thuế chậm nhất là ngày làm việc tiếp theo kể từ thời điểm lập hóa đơn.» (điểm a.3 khoản 3 Điều 16 Nghị định 254/2026/NĐ-CP)
«a.1) Phương thức chuyển dữ liệu hóa đơn điện tử theo Bảng tổng hợp dữ liệu hóa đơn điện tử theo quy định của Bộ trưởng Bộ Tài chính đối với các trường hợp sau:» (điểm a.1 khoản 3 Điều 16 Nghị định 254/2026/NĐ-CP)
«Cung cấp dịch vụ thuộc lĩnh vực: bưu chính, viễn thông, bảo hiểm, tài chính ngân hàng, vận tải hàng không, chứng khoán, tài sản mã hóa, giao dịch trên sàn giao dịch các-bon;» (điểm a.1.1 khoản 3 Điều 16 Nghị định 254/2026/NĐ-CP)
«Bán hàng hóa là điện, nước nếu có thông tin về mã khách hàng hoặc mã số thuế của khách hàng» (điểm a.1.2 khoản 3 Điều 16 Nghị định 254/2026/NĐ-CP)
«Bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ của tổ chức nước ngoài có hoạt động kinh doanh, cung cấp dịch vụ thông qua nền tảng thương mại điện tử, nền tảng số khác tại Việt Nam.» (điểm a.1.3 khoản 3 Điều 16 Nghị định 254/2026/NĐ-CP)
«a.2) Phương thức chuyển cơ sở dữ liệu thông tin chi tiết giao dịch phát sinh theo Bảng thông tin chi tiết giao dịch theo quy định của Bộ trưởng Bộ Tài chính áp dụng đối với dịch vụ quy định tại điểm r khoản 4 Điều 9 Nghị định này.» (điểm a.2 khoản 3 Điều 16 Nghị định 254/2026/NĐ-CP)
«Người bán lập Bảng tổng hợp dữ liệu hóa đơn điện tử bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ, Bảng thông tin chi tiết giao dịch phát sinh trong tháng hoặc quý» (khoản 3 Điều 16 (đoạn sau điểm a.2, áp dụng cho điểm a.1 và a.2) Nghị định 254/2026/NĐ-CP)
«theo mẫu do Bộ trưởng Bộ Tài chính quy định để gửi cơ quan thuế chậm nhất» (khoản 3 Điều 16 (tiếp) Nghị định 254/2026/NĐ-CP)
«là thời hạn gửi Tờ khai thuế giá trị gia tăng theo quy định pháp luật về quản lý thuế.» (khoản 3 Điều 16 (tiếp) Nghị định 254/2026/NĐ-CP)
«b) Tổ chức kinh tế thực hiện chuyển dữ liệu hóa đơn điện tử đến cơ quan thuế theo định dạng chuẩn dữ liệu bằng hình thức gửi trực tiếp (đối với trường hợp đáp ứng yêu cầu về chuẩn kết nối dữ liệu) hoặc gửi thông qua tổ chức cung cấp dịch vụ hóa đơn điện tử.» (điểm b khoản 3 Điều 16 Nghị định 254/2026/NĐ-CP)
«Các tổ chức kinh tế không thuộc trường hợp nêu tại điểm b.1 khoản này thực hiện ký hợp đồng với tổ chức cung cấp dịch vụ hóa đơn điện tử để tổ chức cung cấp dịch vụ hóa đơn điện tử làm dịch vụ chuyển dữ liệu hóa đơn điện tử đến cơ quan thuế.» (điểm b.2 khoản 3 Điều 16 Nghị định 254/2026/NĐ-CP)
«4. Trường hợp Hệ thống thông tin quản lý thuế gặp lỗi kỹ thuật chưa tiếp nhận được dữ liệu hóa đơn điện tử không có mã, Cục Thuế có trách nhiệm thông báo trên Trang thông tin điện tử của Cục Thuế. Trong thời gian này tổ chức kinh tế, tổ chức khác, tổ chức cung cấp dịch vụ hoá đơn điện tử tạm thời chưa chuyển dữ liệu hóa đơn không có mã đến cơ quan thuế.» (khoản 4 Điều 14 Nghị định 254/2026/NĐ-CP)
«Trong vòng 02 ngày làm việc kể từ ngày Cục Thuế có thông báo Hệ thống thông tin quản lý thuế hoạt động trở lại bình thường, tổ chức kinh tế, tổ chức khác, tổ chức cung cấp dịch vụ hoá đơn điện tử chuyển dữ liệu hoá đơn đến cơ quan thuế.» (khoản 4 Điều 14 Nghị định 254/2026/NĐ-CP)
«5. Trong trường hợp bất khả kháng theo quy định tại khoản 21 Điều 4 Luật Quản lý thuế số 108/2025/QH15 gồm chiến tranh, bạo loạn, đình công phải ngừng, nghỉ sản xuất, kinh doanh hoặc rủi ro không thuộc nguyên nhân, trách nhiệm chủ quan của người bán mà người bán hoặc cơ quan thuế không thể thực hiện việc lập, cấp mã hoặc truyền dữ liệu hóa đơn điện tử đúng thời hạn:» (khoản 5 Điều 14 Nghị định 254/2026/NĐ-CP)
«a) Trong vòng 03 ngày làm việc kể từ ngày sự cố được khắc phục, người bán được thực hiện việc lập và gửi hóa đơn điện tử tới cơ quan thuế;» (điểm a khoản 5 Điều 14 Nghị định 254/2026/NĐ-CP)
«b) Người bán có trách nhiệm ghi chép sổ sách kế toán về giao dịch mua bán, lưu giữ tài liệu chứng minh trường hợp bất khả kháng theo quy định.» (điểm b khoản 5 Điều 14 Nghị định 254/2026/NĐ-CP)
«tại thời điểm kết thúc chuyến đi, doanh nghiệp, hợp tác xã kinh doanh vận tải hành khách bằng xe taxi có sử dụng phần mềm tính tiền thực hiện lập hóa đơn điện tử cho khách hàng đồng thời chuyển dữ liệu hóa đơn đến cơ quan thuế theo quy định;» (điểm l khoản 4 Điều 9 Nghị định 254/2026/NĐ-CP)
«theo mẫu do Bộ trưởng Bộ Tài chính quy định đến cơ quan thuế cùng thời điểm chuyển dữ liệu hóa đơn điện tử.» (điểm q khoản 4 Điều 9 Nghị định 254/2026/NĐ-CP)
«a) Nghị định số 123/2020/NĐ- CP ngày 19 tháng 10 năm 2020 của Chính phủ quy định về hóa đơn, chứng từ;» (điểm a khoản 2 Điều 43 Nghị định 254/2026/NĐ-CP)
«b) Điều 1 Nghị định số 41/2022/NĐ-CP ngày 20 tháng 6 năm 2022 của Chính phủ sửa đổi, bổ sung một số điều của Nghị định số 123/2020/NĐ-CP» (điểm b khoản 2 Điều 43 Nghị định 254/2026/NĐ-CP)
«c) Nghị định số 70/2025/NĐ-CP ngày 20 tháng 3 năm 2025 của Chính phủ sửa đổi bổ sung một số điều của Nghị định số 123/2020/NĐ-CP» (điểm c khoản 2 Điều 43 Nghị định 254/2026/NĐ-CP)
«Nghị định này có hiệu lực thi hành từ ngày 01 tháng 7 năm 2026.» (khoản 1 Điều 43 Nghị định 254/2026/NĐ-CP)
