Nông sản – thu mua cà phê, chè, sầu riêng

Doanh nghiệp, hợp tác xã thu mua nông sản của cá nhân, hộ gia đình tự trồng: giá cố định hoặc theo giá thị trường, tiêu chuẩn độ ẩm, tạp chất và cách quy đổi, cân giao nhận, thanh toán chuyển khoản, chứng từ thay hóa đơn.

Nơi nộp:

Lưu hồ sơ tại doanh nghiệp; xuất trình khi cơ quan thuế, bảo hiểm xã hội kiểm tra

Căn cứ:

Bộ luật Dân sự 91/2015/QH13 (hợp đồng mua bán tài sản); Điều 4 Nghị định 181/2025/NĐ-CP (nông sản chưa chế biến của người tự sản xuất không chịu thuế GTGT); Nghị định 320/2025/NĐ-CP (Điều 9 – chi phí được trừ); Thông tư 20/2026/TT-BTC (Điều 3 – hồ sơ của khoản chi được trừ)

Lập mỗi lần cân hàng tại vườn hoặc tại kho: số bao, khối lượng cả bì, bì, hàng; độ ẩm, tạp chất thực tế so với chuẩn; khối lượng thanh toán, đơn giá, tiền ứng trước, số còn phải trả; có chữ ký người bán.

Nơi nộp:

Lưu hồ sơ tại doanh nghiệp; xuất trình khi cơ quan thuế, bảo hiểm xã hội kiểm tra

Căn cứ:

Nghị định 320/2025/NĐ-CP (Điều 9 – chi phí được trừ); Thông tư 20/2026/TT-BTC (Điều 3 – hồ sơ của khoản chi được trừ); Luật Kế toán 88/2015/QH13 (Điều 16 – nội dung chứng từ kế toán; Điều 40 – kiểm kê tài sản)

Người bán nông sản không có hóa đơn cam kết là người trực tiếp trồng, chăn nuôi (vị trí vườn, diện tích, sản lượng dự kiến), hàng chưa chế biến; làm hồ sơ kèm Bảng kê 02/TNDN của doanh nghiệp thu mua.

Nơi nộp:

Lưu hồ sơ tại doanh nghiệp; xuất trình khi cơ quan thuế, bảo hiểm xã hội kiểm tra

Căn cứ:

Nghị định 320/2025/NĐ-CP (Điều 9 – chi phí được trừ); Thông tư 20/2026/TT-BTC (Điều 3 – hồ sơ của khoản chi được trừ); Điều 4 Nghị định 181/2025/NĐ-CP

Doanh nghiệp mua nông, lâm, thủy sản của người sản xuất, đánh bắt trực tiếp bán ra; hàng thủ công của người sản xuất thủ công; phế liệu của người trực tiếp thu nhặt; đồ dùng, tài sản của hộ gia đình, cá nhân; hàng hóa, dịch vụ của cá nhân, hộ kinh doanh có doanh thu dưới ngưỡng chịu thuế GTGT – lập bảng kê này để khoản chi được tính vào chi phí được trừ.

Nơi nộp:

Không nộp cơ quan thuế; doanh nghiệp lưu cùng chứng từ chi trả trong hồ sơ chi phí được trừ

Căn cứ:

điểm a khoản 13 Điều 3 Thông tư 20/2026/TT-BTC (hồ sơ khoản chi mua hàng hóa, dịch vụ không có hóa đơn); Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 67/2025/QH15, Nghị định 320/2025/NĐ-CP

Kiểm kê kho cuối năm, khi bàn giao thủ kho, khi chia tách, giải thể hoặc khi có hỏa hoạn, thiệt hại: so sánh số lượng, giá trị thực tế với sổ kế toán, ghi chênh lệch thừa, thiếu, phẩm chất và nguyên nhân.

Nơi nộp:

Lưu hồ sơ tại doanh nghiệp; xuất trình khi cơ quan thuế, bảo hiểm xã hội kiểm tra

Căn cứ:

Luật Kế toán 88/2015/QH13 (Điều 16 – nội dung chứng từ kế toán; Điều 40 – kiểm kê tài sản)

Doanh nghiệp hủy hàng hóa, nguyên liệu, vật tư, linh kiện hư hỏng, hết hạn, lỗi thời, không còn giá trị sử dụng và muốn tính vào chi phí được trừ: quyết định thành lập Hội đồng, biên bản kiểm kê giá trị, quyết định xử lý của Hội đồng, quyết định của Giám đốc, biên bản tiêu hủy.

Nơi nộp:

Lưu hồ sơ tại doanh nghiệp; xuất trình khi cơ quan thuế, bảo hiểm xã hội kiểm tra

Căn cứ:

Nghị định 320/2025/NĐ-CP (Điều 9 – chi phí được trừ); Thông tư 20/2026/TT-BTC (Điều 3 – hồ sơ của khoản chi được trừ) – điểm g khoản 9 Điều 3: hồ sơ gồm quyết định của người có thẩm quyền về việc hủy, biên bản kiểm kê giá trị, quyết định thành lập Hội đồng xử lý, quyết định xử lý của Hội đồng

Giám đốc thành lập Hội đồng xử lý (thành phần, nhiệm vụ kiểm kê, đề xuất phương án, giám sát tiêu hủy) – một trong các thành phần hồ sơ bắt buộc để chi phí hàng hủy được trừ khi tính thuế TNDN.

Nơi nộp:

Lưu hồ sơ tại doanh nghiệp; xuất trình khi cơ quan thuế, bảo hiểm xã hội kiểm tra

Căn cứ:

Nghị định 320/2025/NĐ-CP (Điều 9 – chi phí được trừ); Thông tư 20/2026/TT-BTC (Điều 3 – hồ sơ của khoản chi được trừ) – điểm g khoản 9 Điều 3: hồ sơ gồm quyết định của người có thẩm quyền về việc hủy, biên bản kiểm kê giá trị, quyết định thành lập Hội đồng xử lý, quyết định xử lý của Hội đồng

Hội đồng kiểm kê hàng hư hỏng, hết hạn, lỗi thời: ghi nguyên nhân, chủng loại, số lượng, giá trị theo giá vốn và phương án xử lý, có xác nhận của đại diện hợp pháp doanh nghiệp – thành phần hồ sơ theo điểm g khoản 9 Điều 3 Thông tư 20/2026/TT-BTC.

Nơi nộp:

Lưu hồ sơ tại doanh nghiệp; xuất trình khi cơ quan thuế, bảo hiểm xã hội kiểm tra

Căn cứ:

Nghị định 320/2025/NĐ-CP (Điều 9 – chi phí được trừ); Thông tư 20/2026/TT-BTC (Điều 3 – hồ sơ của khoản chi được trừ) – điểm g khoản 9 Điều 3: hồ sơ gồm quyết định của người có thẩm quyền về việc hủy, biên bản kiểm kê giá trị, quyết định thành lập Hội đồng xử lý, quyết định xử lý của Hội đồng

Hội đồng xử lý quyết định hình thức xử lý (tiêu hủy, thuê đơn vị xử lý chất thải, bán phế liệu), thời gian, địa điểm và cách ghi nhận chi phí – thành phần hồ sơ theo điểm g khoản 9 Điều 3 Thông tư 20/2026/TT-BTC.

Nơi nộp:

Lưu hồ sơ tại doanh nghiệp; xuất trình khi cơ quan thuế, bảo hiểm xã hội kiểm tra

Căn cứ:

Nghị định 320/2025/NĐ-CP (Điều 9 – chi phí được trừ); Thông tư 20/2026/TT-BTC (Điều 3 – hồ sơ của khoản chi được trừ) – điểm g khoản 9 Điều 3: hồ sơ gồm quyết định của người có thẩm quyền về việc hủy, biên bản kiểm kê giá trị, quyết định thành lập Hội đồng xử lý, quyết định xử lý của Hội đồng

Người có thẩm quyền (Giám đốc) quyết định hủy số hàng theo biên bản kiểm kê giá trị, giao Hội đồng tổ chức hủy, thủ kho xuất kho, kế toán hạch toán – thành phần hồ sơ theo điểm g khoản 9 Điều 3 Thông tư 20/2026/TT-BTC.

Nơi nộp:

Lưu hồ sơ tại doanh nghiệp; xuất trình khi cơ quan thuế, bảo hiểm xã hội kiểm tra

Căn cứ:

Nghị định 320/2025/NĐ-CP (Điều 9 – chi phí được trừ); Thông tư 20/2026/TT-BTC (Điều 3 – hồ sơ của khoản chi được trừ) – điểm g khoản 9 Điều 3: hồ sơ gồm quyết định của người có thẩm quyền về việc hủy, biên bản kiểm kê giá trị, quyết định thành lập Hội đồng xử lý, quyết định xử lý của Hội đồng

Hội đồng lập biên bản khi tiêu hủy xong: thành phần, thời gian, địa điểm, danh mục hàng đã hủy, hình thức hủy, kết quả và tài liệu kèm (ảnh, video, chứng từ đơn vị xử lý chất thải) – chứng minh việc hủy đã thực hiện.

Nơi nộp:

Lưu hồ sơ tại doanh nghiệp; xuất trình khi cơ quan thuế, bảo hiểm xã hội kiểm tra

Căn cứ:

Nghị định 320/2025/NĐ-CP (Điều 9 – chi phí được trừ); Thông tư 20/2026/TT-BTC (Điều 3 – hồ sơ của khoản chi được trừ) – điểm g khoản 9 Điều 3: hồ sơ gồm quyết định của người có thẩm quyền về việc hủy, biên bản kiểm kê giá trị, quyết định thành lập Hội đồng xử lý, quyết định xử lý của Hội đồng

Đối chiếu, xác nhận số nợ phải thu, phải trả với khách hàng, nhà cung cấp cuối tháng, quý, năm hoặc trước khi khóa sổ, kiểm toán, quyết toán thuế; có phụ lục liệt kê từng hóa đơn, khoản thanh toán.

Nơi nộp:

Lưu hồ sơ tại doanh nghiệp; xuất trình khi cơ quan thuế, bảo hiểm xã hội kiểm tra

Căn cứ:

Luật Kế toán 88/2015/QH13 (Điều 16 – nội dung chứng từ kế toán; Điều 40 – kiểm kê tài sản); Bộ luật Dân sự 91/2015/QH13